Utöva icke-kvalificerade aktieoptioner. Vad du behöver veta när du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner. Dina icke-kvalificerade aktieoptioner ger dig rätt att köpa aktier till ett visst pris. Du utövar rätt när du meddelar din arbetsgivare om ditt köp i enlighet med villkoren för Optionsavtalet De exakta skattemässiga konsekvenserna av att utöva ett icke-kvalificerat aktieoption beror på sättet att utöva alternativet men i allmänhet ska du redovisa ersättningsinkomst som är lika med köpet vid tidpunkten för övningen. Notera Reglerna som beskrivs här gäller om beståndet är Intjänade när du mottar det Generellt är aktiebeståndet om du har en obegränsat rätt att sälja det eller du kan sluta ditt jobb utan att ge upp något av aktiens värde. Se När aktie är etablerad Om lagret inte är upptaget när du tränar Alternativet, tillämpa reglerna för begränsat lager som beskrivs i Buying Employer Stock och Section 83b Election. Är skillnaden mellan aktiens värde på lösendatumet och det belopp som betalats för aktien. Exempel Du har ett alternativ som ger dig rätt att köpa 1.000 aktier av aktier för 15 per aktie. Om du utövar hela alternativet i taget När aktiens värde är 40 per aktie är fyndelementet 25 000 40 000 minus 15 000. Värdet på beståndet bör bestämmas vid tidpunkten för övningen För börsintäkter är värdet vanligtvis bestämt som medelvärdet mellan höga och Låg rapporterad försäljning för det datumet För privatägda företag måste värdet bestämmas på annat sätt, kanske med hänvisning till de senaste privata transaktionerna i bolagets aktie eller en övergripande bedömning av bolaget. Förhandlingselement som inkomst. Förhandlingselementet i övningen Av ett alternativ som tas emot för tjänster betraktas som ersättningsinkomst I exemplet ovan skulle du rapportera 25 000 av inkomst, precis som om företaget hade betalat dig en kontantbonus på 25 000 Du får inte träda Till detta belopp som kapitalvinst. Mängden skatt du ska betala beror på din skattekonsol Om hela beloppet faller i 30-fästet, till exempel, ska du betala 7.500 plus eventuell statlig eller lokal inkomstskatt Om du utövar ett stort alternativ, Det är troligt att en del av intäkterna kommer att driva upp i en högre skattekonsol än din vanliga. Det viktiga att fokusera i förväg om möjligt är att du måste rapportera denna inkomst och betala skatt, även om du inte T sälja beståndet Du har inte fått några pengar i själva verket du betalade pengar för att utöva alternativet men du måste fortfarande komma med extra pengar för att betala skattemyndigheterna. Detta är ett skäl till att förskottsplaneringen är viktig när det gäller alternativen. Om du Vara en anställd eller var anställd när du fick det alternativ som företaget är skyldigt att hålla kvar när du utövar ditt alternativ Naturligtvis måste förvaringsskyldigheten vara tillfredsställd i kontanter IRS vann inte acceptera aktier i aktier Det finns olika sätt som företaget kan hantera Förvaringsbehovet Nt Den vanligaste är att helt enkelt kräva att du betalar beloppet i kontanter när du utnyttjar optionen. Exempel Du använder ett alternativ att köpa 1.000 aktier till 15 per aktie när de värdesätter 40 per aktie. Företaget kräver att du Betala 15 000 utövningspriset för aktien plus 9 000 för att täcka statliga och federala förvaringskrav. Det betalda beloppet måste täcka federal och statlig inkomstskatt, och medarbetarens andel av anställningsskatter också. Betalningsbeloppet som inkomstskatt kommer att vara en kredit Mot den skatt du är skyldig när du rapporterar inkomsten i slutet av året Var beredd på det belopp som behålls som krävs, var nödvändigtvis tillräckligt stor för att täcka hela skattebeloppet Du kan sluta på grund av skatt den 15 april, även om du betalat avstående Vid det tillfälle som du utnyttjade möjligheten, eftersom beloppet är endast en uppskattning av den faktiska skatteskulden. Om du inte är anställd i företaget som beviljade alternativet och var inte en anställd E när du fick alternativet, behållning vann inte tillämpas när du utövar det. Inkomsten ska rapporteras till dig på Form 1099-MISC istället för Form W-2. Kom ihåg att det här är kompensation för tjänster. Generellt kommer denna inkomst att bli föremål för själv - Sättningsskatt samt federal och statlig inkomstskatt. Bas och innehavsperiod. Det är viktigt att hålla reda på din grund i lager eftersom detta avgör hur mycket vinst eller förlust du rapporterar när du säljer aktien. När du utövar ett icke-kvalificerat alternativ, din Basbeloppet är lika med det belopp som du betalat för aktien plus hur mycket inkomst du rapporterar för att utöva alternativet I det exempel vi har använt skulle din grund vara 40 per aktie Om du säljer beståndet vid något senare datum för 45 per aktie , Din vinst blir bara 5 per aktie, trots att du betalat bara 15 per aktie för aktien. Vinsten blir realisationsvinst, inte kompensationsinkomst. För vissa begränsade ändamål, särskilt enligt värdepapperslagen, behandlas du som om du ägde sto Ck under perioden du behöll alternativet Men den här regeln gäller inte när du bestämmer vilken kategori av vinst eller förlust du har när du säljer beståndet. Du måste börja från det datum du köpte beståndet genom att använda alternativet och hålla kvar för Mer än ett år för att få långsiktig kapitalvinst. Övriga metoder för övning. Beskrivningen ovan förutsätter att du utövar ditt icke-kvalificerade alternativ genom att betala pengar. Det finns två andra metoder för att utöva alternativ som ibland används. En är den så kallade kontantlösa utövandet av Ett alternativ Den andra innebär att du använder aktier du redan äger för att betala lösenpriset under alternativet. Dessa metoder och deras skattekonsekvenser beskrivs på sidorna som följer. Som med någon typ av investering, när du upplever en vinst, det S betraktad inkomst Inkomsten beskattas av regeringen Hur mycket skatt kommer du slutligen att sluta betala och när du betalar dessa skatter varierar beroende på vilken typ av aktieoptioner du erbjuds och reglerna förknippade med thos E options. There är två grundläggande typer av optionsoptioner plus en under övervägande i kongressen Ett incitament aktieoption ISO erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor som fastställs av Internal Revenue Service Denna typ av aktieoption gör det möjligt för anställda att undvika att betala Skatter på lagret de äger tills aktierna är sålda. När beståndet slutligen säljs betalas kort - eller långfristig realisationsvinst på grundval av vinsterna som erhållits skillnaden mellan försäljningspriset och köpeskillingen. Denna skattesats tenderar att Vara lägre än traditionella inkomstskattesatser Den långfristiga kapitalvinstskatten är 20 procent och gäller om den anställde håller aktierna minst ett år efter utövandet och två år efter beviljandet. Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som Ordinarie inkomstskattesats, som sträcker sig från 28 till 39 6 procent. Taksimplikationer av tre typer av aktieoptioner. Stort aktieoption. Arbetstagare övningar options. Ordinary income tax 28 - 39 6.Employer får t Ax avdrag. Taxavdrag vid anställd motion. Taxavdrag vid anställd motion. Employee säljer optioner efter 1 år eller mer. Långsiktiga kapitalvinst skatt till 20.Långsiktigt kapitalvinst skatt till 20.Långsiktigt kapitalvinst skatt på 20.Onkvalificerade aktieoptioner NQSOs får inte förmånlig skattebehandling Således när en anställd köper aktier genom att utöva optioner betalar han eller hon den vanliga inkomstskattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för aktien och marknadspriset vid tidpunkten för Utövande Arbetsgivare är emellertid till nytta eftersom de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utövar sina optioner. Därför förlänger arbetsgivarna ofta NQSOs till anställda som inte är chefer. Uppskattar 1 000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie. Källa förutsätter En ordinarie inkomstskattesats om 28 procent Kapitalvinstskattesatsen är 20 procent. I exemplet är två anställda upptagna till 1 000 aktier med ett aktiekurs om 10 per aktie. En har incitamentsoptioner medan E andra håller NQSOs Båda medarbetarna utnyttjar sina optioner till 20 per aktie och håller optionerna ett år innan de säljs till 30 per aktie. Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning men 4 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Anställd med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2.800 vid utnyttjande av optionerna och ytterligare 2 000 i kapitalvinstskatt när aktierna säljs. Förmåner för att sälja ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO: er är att belöna anställdas ägande Av den anledningen är en ISO Kan bli diskvalificerad - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter att ha utnyttjat optionen. Det innebär att arbetstagaren betalar en vanlig inkomstskatt på 28 till 39 6 procent omedelbart i stället för att betala en lång Kortsiktig kapitalvinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och aktieplaner Utöver de ovan diskuterade alternativen erbjuder vissa offentliga företag avsnitt 423 anställda aktieinköp Se Planer ESPPs Dessa program tillåter att anställda köper aktiebolag till ett rabatterat pris upp till 15 procent och erhåller förmånlig skattebehandling på de vinster som erhålls när aktiebeståndet senare säljs. Många företag erbjuder också aktier som en del av en 401 k pensionsplan. Dessa planer Tillåta anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionen. Vissa arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha arbetstagarens bidrag till en 401 k med företagsbeståndet. Samtidigt kan företagsbeståndet också köpas med de investerade pengarna Av arbetstagaren i ett pensionsprogram på 401 k, vilket gör det möjligt för arbetstagaren att kontinuerligt och stabilt bygga en investeringsportfölj. Speciella skattehänsyn för personer med stora vinster Alternativ minimiskatt AMT kan gälla i fall där en anställd inser Stora vinster från incitamentsaktier Det här är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan gälla dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare Mer en D fler människor påverkas .- Jason Rich, bidragsgivare. Vad är en icke-kvalificerad aktieoption NQSO-typer som utfärdar Options. By Mark Cussen Posted in Stockspanies väljer ofta att belöna sina anställda med aktier i deras lager i stället för kontanter eller andra typer av Fördelar som 401k eller andra kvalificerade pensionsplaner Detta görs av många anledningar. Det kan ge anställda en extra kompensationsväg som uppmuntras av den öppna marknaden vilket innebär att den inte kommer direkt ut ur företagets ficka och Det kan också förbättra anställdas lojalitet och prestanda. Det finns flera olika typer av planer som sätter företagsaktier i händerna på sina anställda, men endast två av dem anses vara aktieoptioner i formell mening kvalificerade eller incitamentsprogramoptioner också kända Som lagstadgade optionsoptioner och icke-kvalificerade eller icke-lagstadgade optionsoptioner Även om den tidigare typen av option ges mer gynnsam skattebehandling är den senare typen mer vanligt. Icke-kvalificerade aktieoptioner. Form och struktur. Som namnet antyder representerar icke-kvalificerade aktieoptioner ett erbjudande från arbetsgivaren till arbetstagaren att köpa aktiebolag till ett pris någonstans under det nuvarande marknadspriset förutsatt att priset antingen stiger eller vid Minst stannar detsamma, vilket givetvis inte alltid. Medarbetaren har möjlighet att ta arbetsgivaren upp på erbjudandet. De som gör kommer förmodligen att skaffa vinst på lång sikt, även om detta inte garanteras. Klockdatum och villkor. Grant Datum Det datum då företaget beviljar en anställd tillåtelse att köpa ett visst antal aktier till ett bestämt pris inom en viss tidsperiod. Utbildningsdatum Det datum då arbetstagaren utövar sin rätt att köpa aktierna på Utövas pris och påverkar en inköpstransaktion Den första av två datum då en skattepliktig händelse inträffar för NQSOs. Exercise Price Det pris som medarbetaren kan köpa beståndet i planen Som tidigare nämnts är detta pris avsett att ligga under E aktuellt marknadspris och företagen ställer vanligtvis detta pris utifrån en bestämd rabattformel från dess nuvarande marknadspris. Det är dock möjligt att aktiekursen sjunker under lösenpriset, varpå alternativen blir värdelösa, eftersom ingen anställd skulle Vill köpa beståndet i planen till ett pris över det aktuella marknadspriset. Säljdatum Den andra skattepliktiga händelsen i NQSO-processen Det här är det datum eller den datum då arbetstagaren säljer beståndet. Krav till betalningsvillkor enligt vilka arbetsgivaren kan ta Tillbaka alternativen från arbetstagaren Detta kan hända av olika anledningar, till exempel arbetstagarens död, företagsinköp eller insolvens. Utlämningsdatum Det datum då erbjudandet som förlängdes vid beviljandet av dagen för att utnyttja alternativen upphör. Köpet Element Den vinstmängd som en anställd får när de utnyttjar sina optioner Detta belopp är lika med skillnaden mellan lösenpriset och det aktuella marknadspriset. Ersättningsperioden Perioden Under vilka anställda får utnyttja sina optioner Det finns ingen svår och snabb gräns för erbjudandeperiodens längd för NQSOs, men för ISOs måste det alltid vara 10 år. Hur NQSOs utfärdas. Hur båda typer optionsoptioner utfärdas Är praktiskt taget identisk och ganska enkel Arbetsgivaren ger arbetstagaren rätt att köpa ett visst antal aktier inom en viss tidsperiod som kallas erbjudandeperioden till ett förinställt pris, vilket vanligtvis är aktiekursens slutkurs på dagen för Bidrag. Om aktiekursen stiger eller blir densamma kan arbetstagaren utnyttja optionerna när som helst under erbjudandeperioden. Om aktiekursen faller efter tilldelningsdatumet kan anställaren antingen vänta tills priset går Säkerhetskopiera eller låta alternativen löpa ut. När arbetstagaren utövar alternativen måste han eller hon initialt köpa beståndet till det förinställda priset som kallas utövningspriset och sedan sälja det till det aktuella marknadspriset och hålla skillnaden E kallas fyndbeloppet. Övningsprocessen i sig kan ta några olika former. Det är vanligtvis bestämt av reglerna i arbetsplanen som erbjuds av arbetsgivaren, såväl som medarbetarens personliga ekonomiska omständigheter. Kassa Övning Detta är den enklaste metoden Av utövandet Arbetstagaren måste betala kontant för att köpa aktierna till lösenpriset, men kommer att återhämta detta belopp plus spridningen efter att provisioner subtraheras när han eller hon säljer aktierna. Utanströms övning Detta är förmodligen den vanligaste typen av alternativ Motion, för att anställda inte måste komma med några egna pengar för att göra det. Arbetsgivaren anger vanligen ett lokalt mäklarfirma för att underlätta övningen, där anställda går och öppnar konton. Mäklarfirman flyter därmed arbetstagaren tillräckligt med pengar för att köpa Aktier till anskaffningspriset och säljer dem omedelbart till det aktuella marknadspriset samma dag. Företaget tar sedan tillbaka det belopp det lånas plus provisioner, interes T och andra avgifter, förutom källskatt. Återstående intäkter går till arbetstagaren. Stock swap-övning Istället för kontanter levererar medarbetaren aktier i bolagslager till det mäklarföretag som han eller hon äger för att täcka övningsköpet. Vesting Schedule. Both NQSO och ISO planer kräver vanligtvis att anställda slutföra någon form av intjäning schema innan de får utöva sina alternativ Denna schema kan bara bero på anställdas tjänstgöring, vilket innebär att en anställd måste arbeta i företaget under en viss tid Efter tilldelningsdatumet Eller det kan bero på vissa prestationer, till exempel att nå en viss försäljnings - eller produktionsrelaterad kvot. Vissa företag erbjuder också accelererad intjäning, vilket innebär att medarbetaren kan utöva sina alternativ omedelbart efter fullföljandet av prestationsrelaterade Uppgifter som måste uppnås. Tidselementet i ett intjäningsschema kan ta en av två former. Cliff Vesting Medarbetaren blir etablerad i alla opt Joner på en gång efter en viss tidsperiod, till exempel tre eller fem år. Graded Vesting Vanligtvis varar i minst fem eller sex år anställd blir anställd i lika stor del av sina alternativ varje år tills schemat är klart. Tax Behandling. Onställda aktieoptioner beskattas i huvudsak på samma sätt som ESPP: s personalprogram. Det finns ingen skattekonsekvens av något slag när optionerna beviljas eller under intjänandeperioden. De beskattningsbara händelserna kommer vid övning och försäljning av aktierna. Exercise Mängden pengar som anställda får från spridningen skillnaden mellan det pris som aktiebolaget utnyttjades och dess stängningskurs på träningsdagen måste redovisas som W-2-inkomst, vilket innebär att federal, statlig och Lokala skatter måste bibehållas, liksom socialförsäkring och Medicare federala skatter hålls vanligtvis vid en standard tilläggspris på 25. Försäljningen av aktierna efter att optionerna utövas är då repor Tabell som kort - eller långfristig realisationsvinst eller förlust Slutkursen på marknaden på övningsdagen blir då den kostnadsbas som ska användas när börsen säljs Vissa anställda säljer sina aktier omedelbart samma dag som de tränar Dem, medan andra håller på dem i åratal. Till exempel gav Richard s-bolaget honom 1000 aktieoptioner till ett lösenpris på 18 Sex månader senare utövar han aktierna på en dag då aktiekursen stängs till 30 år. Han måste rapportera 12 000 Av inkomst på hans W-2 30 minus 18 multiplicerad med 1 000 aktier Hans kostnadsbas för försäljningen är 30 Han säljer beståndet två år senare kl. 45 och måste rapportera en långsiktig realisationsvinst på 15 000. Finansiell planering. Kan påverka en anställds personliga ekonomiska situation i många avseenden. Intäkterna som uppnås genom utövande och försäljning av aktier kan göra en väsentlig skillnad i anställdens skatteskuld. Det är också allmänt trott att utöva beståndet så snart som möjligt Ible och sedan vänta minst ett år att sälja för att kunna kvalificera sig för kapitalvinster behandling är alltid den bästa strategin Men det är inte nödvändigtvis fallet. Om aktiekursen minskar efter träning, kan medarbetaren sluta betala onödiga skatter På deras alternativ Detta beror på att de kunde ha utnyttjat och redovisat mindre intäkter när börsen handlade till ett lägre pris. Till exempel utövar John sitt lager till 35 per aktie när priset är 50 och betalar källskatt på 15 procent per skillnad Han håller på sina aktier vid den tiden och väntar på att priset stiger. Istället faller det till 40 procent under de närmaste två åren. Om John hade väntat utöva sina aktier hade han bara betalat källskatt på 5 procent. Om han hade sålt sina aktier omedelbart efter att ha utövat dem skulle han ha kommit ut längst framåt, men det finns givetvis inget sätt att förutsäga aktiekursen. Mångfald av diversifiering. Arbetstagare måste också seriöst överväga möjligheten Det kan vara särskilt relevant om en anställd också köper bolagets aktier via en annan aveny, såsom inuti en 401k-plan eller ESOP. De som kontinuerligt övar och köper aktier över tid kan lätt upptäcka att En stor andel av sina placeringsportföljer består av deras arbetsgivares lager. Tidigare anställda i sådana företag som Enron, Worldcom, US Airways och United Airlines kan ge en mängd skräckhistorier som beskriver partiell eller total förlust av företagets innehav inom en mycket kort Tidsperiod. Tillägg av aktieoptioner. Det är viktigt att noggrant förstå både fördelarna och begränsningarna hos NQSOs som de kan dra nytta av arbetsgivaren lika mycket eller mer, i vissa fall som anställda. Om inte annat anges, är alla artiklar som anges i detta avsnitt Ansöka om båda typerna options. Increased Income Medarbetare kan öka sin inkomst över tiden om aktiekursen ökar och inte på dem Ployer s bekostnad, eftersom kostnaden för spridningen som anställda får när de utnyttjar sina optioner bärs av den öppna marknaden. Tala Uppskjutande Medarbetare kan skjuta upp motion och försäljning tills det är ekonomiskt försiktig för dem att köpa alternativen före utgångsdatum och sälja Aktierna. Förbättrad anställd Tjänste - och moral Arbetsgivare kan förbättra anställdas behållning, lojalitet och prestation och behålla en del av bolagets aktier i vänliga händer. Skatteavdrag Arbetsgivare kan ta ett avdrag för antalet anställda i spridningen som inkomst när de tränar Deras options. Capital Winnings Behandling Försäljning av aktier är berättigad till långsiktiga kapitalvinster behandling om de hålls i mer än ett år. Nackdelar med aktieoptioner. Fördjupning Medarbetare investeringsportföljer kan bli överkoncentrerad i aktiebolag, vilket ökar deras finansiella risker . Ingen garantier Alternativ kommer att förlora hela sitt värde om aktiekursen sjunker under lösenpriset och denna möjlighet är det Rmined av den öppna marknaden. Dela Prisutspädning Utgivning av optionsoptioner kan utspära aktiekursens aktiekurs. Krav på övning Utnyttjande av optioner kan kräva att anställda kommer att komma kontant upp för att täcka handeln om ett kontantlöst alternativ inte är Tillgängliga. Exklusiv försäljning Kontantlös aktieövning berövar anställda eventuella eventuella realisationsvinster genom att kräva att de säljer sina utövade aktier omedelbart. Tax Problem Utövande av optioner kan i många fall vara en väsentlig skattepliktig händelse som kan flytta deltagaren till en högre inkomstskatt För året. Även om mekaniken för icke-lagstadgade optioner är relativt enkel i naturen, kan deras övning få betydande ekonomiska planeringsförändringar i många fall. Valet av dessa alternativ kan påverka storleken på en anställds skattskyldiga fastigheter och tidpunkten för Försäljning och övningar bör noggrant samordnas med andra ekonomiska faktorer i arbetstagarens liv, till exempel andra inkomstkällor eller uppåt Kommande avdrag som kan skrivas av mot optionsinkomst För mer information om optionsoptioner, kontakta din HR-representant eller finansiell rådgivare. Utöva icke-kvalificerade aktieoptioner. Vad du behöver veta när du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner. Dina icke-kvalificerade aktieoptioner ger dig rätt Att köpa aktier till ett visst pris Du utövar rätten när du meddelar din arbetsgivare om ditt köp enligt villkoren i optionsavtalet. De exakta skattemässiga konsekvenserna av att utöva ett icke-kvalificerat aktieoption beror på sättet att utöva alternativet. Men i allmänhet Ll rapportera ersättningsinkomst som är lika med fyndelementet vid träningstillfället. Notera Reglerna som beskrivs här gäller om lagret är upptaget när du mottar det. Allmänt är lagret beräknat om du har en obegränsad rätt att sälja den, eller du kan sluta Jobb utan att ge upp något av värdet på beståndet. Se När aktie är etablerad. Om lagret inte är upptaget när du utövar alternativet, tillämpa Reglerna för det begränsade beståndet som beskrivs i Köpande Arbetsgivarlagret och avsnitt 83b Val. Bargain-element. Bargain-elementet vid utövandet av ett alternativ är skillnaden mellan aktiens värde på utnyttjandedatumet och det belopp som betalats för aktien. Exempel på dig Har ett alternativ som ger dig rätt att köpa 1.000 aktier av aktier för 15 per aktie. Om du utövar hela alternativet vid en tidpunkt då börsens värde är 40 per aktie är fyndelementet 25 000 40 000 minus 15 000. Värdet av Beståndet bör bestämmas vid tidpunkten för övningen. För börsintäkter är värdet vanligtvis bestämt som genomsnittet mellan den höga och låga rapporterade försäljningen för det datumet. För privatägda företag måste värdet bestämmas på annat sätt, kanske med hänvisning till Senaste privata transaktioner i bolagets aktie eller en övergripande bedömning av bolaget. Fyndelement som inkomst. Bargain-elementet i utövandet av ett alternativ som tas emot för tjänster anses vara compen Sationinkomst I exemplet ovan skulle du rapportera 25 000 av inkomst, precis som om företaget hade betalat dig en kontantbonus på 25 000. Du får inte betala detta belopp som kapitalvinst. Mängden skatt du ska betala beror på din skatt Konsol Om hela beloppet faller i 30-fästet, ska du till exempel betala 7,500 plus eventuell statlig eller lokal inkomstskatt. Om du utövar ett stort alternativ är det troligt att en del av intäkterna kommer att driva upp i en högre skattekonsol än din Vanlig. Det viktiga att fokusera i förväg om möjligt är att du måste rapportera denna inkomst och betala skatt, även om du inte säljer beståndet. Du har inte fått några pengar faktiskt, du betalade pengar för att träna Alternativet, men du måste fortfarande komma med extra pengar för att betala skattemyndigheterna. Detta är ett skäl till att förskottsplaneringen är viktig när det handlar om alternativ. Om du är anställd eller var anställd när du fick alternativet måste företaget Avstå när du utövar ditt alternativ Naturligtvis wi Innehavsskyldigheten måste vara uppfylld i kontanter IRS vann inte acceptera aktier i aktier Det finns olika sätt som bolaget kan hantera källförhållandet. Den vanligaste är att du bara behöver betala beloppet i kontanter när du utnyttjar optionen. Exempel Du utövar ett alternativ att köpa 1.000 aktier till 15 per aktie när de värdesätter 40 per aktie. Företaget kräver att du betalar 15 000 utövningspriset för aktien plus 9 000 för att täcka statliga och federala restriktioner. Det betalda beloppet måste täcka federala och Statlig inkomstskatt och innehav av anställdas andel av anställningsavgiften Det belopp som betalas som inkomstskatt kommer att vara en kredit mot den skatt du är skyldig när du redovisar inkomsten vid årets slut. Var beredd på det belopp som behålls krävs vunnet t Nödvändigtvis vara tillräckligt stor för att täcka hela skattebeloppet Du kan sluta på grund av skatt den 15 april, även om du betalade avstående när du utnyttjade möjligheten, eftersom w Innehavsbeloppet är enbart en uppskattning av den faktiska skatteskulden. Om du inte är anställd i företaget som beviljade alternativet och var inte en anställd när du fick optionen, behölls inte när du utövar det. Inkomsten ska rapporteras till Du på formulär 1099-MISC istället för formulär W-2 Kom ihåg att det här är ersättning för tjänster I allmänhet kommer denna inkomst att vara föremål för självbeskattningsskatten samt federal och statlig inkomstskatt. Bas och innehavsperiod. Det är viktigt att Hålla reda på din bas på lager eftersom det här bestämmer hur mycket vinst eller förlust du rapporterar när du säljer aktien. När du utövar ett icke-kvalificerat alternativ är din bas lika med det belopp du betalat för aktien plus hur mycket inkomst du rapporterar för att utöva Alternativ I det exempel vi använde skulle din grund vara 40 per aktie. Om du säljer beståndet vid något senare datum för 45 per aktie kommer din vinst endast att vara 5 per aktie, trots att du betalat bara 15 per aktie för aktien Ga In kommer att bli realisationsvinst och inte ersättningsinkomst. För vissa begränsade ändamål, särskilt enligt värdepapperslagen, behandlas du som om du ägde beståndet under perioden du behöll alternativet Men den här regeln gäller inte när du bestämmer vilken kategori av vinst eller Förlust du har när du säljer beståndet Du måste börja från det datum du köpte aktien genom att utöva alternativet och hålla i mer än ett år för att få långsiktig kapitalvinst. Övriga övningsmetoder. Beskrivningen ovan förutsätter att du utövar Ditt icke-kvalificerade alternativ genom att betala pengar Det finns två andra metoder för att utöva alternativ som ibland används. En är den så kallade kontantlösa utövandet av ett alternativ. Den andra innebär att du använder aktier du redan äger för att betala lösenpriset under alternativet. Dessa metoder, Och deras skattekonsekvenser beskrivs i sidorna som följer. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster, kan du få inkomster när du får alternativet när du tränar Alternativet eller när du handlar om det alternativ eller det lager som erhålls när du utnyttjar optionen. Det finns två typer av optionsoptioner. Åtgärder som beviljas enligt en personaloptionsplan eller ett incitamentsprogram options-plan är lagstadgade aktieoptioner. Beviljas varken enligt en personaluppköpsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se vidare till publikation 525 Skattepliktiga och icke skattepliktiga inkomster för att bestämma om du har beviljats lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om dina arbetsgivarbidrag beviljas Om du har ett lagstadgat aktieoption, brukar du inte inkludera något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet. Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet. Du brukar betala detta belopp som ett kapital Vinst eller förlust Men om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla intäkter från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, vilka behandlas som löner, på grundval av lagret för att bestämma vinsten eller förlusten på Aktiens disposition Referera till publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Options - Efter att ha utövat en ISO bör du få från Din arbetsgivare ett formulär 3921 PDF, utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det ska rapporteras vid avkastningen. Efter din första överföring eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats enligt en anställningsbeställningsplan, ska du få från din arbetsgivare en Form 3922 PDF, Överföring av Aktiekapital Uired Genom en anställd aktieköpschema enligt avsnitt 423 c Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt optionsprogram , Hur mycket inkomst som ska inkluderas och tiden för att inkludera den beror på om det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Fast bestämt Fair Market Value - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma Rimligt marknadsvärde för optionen Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska rapportera intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt bestämd Verkligt marknadsvärde - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt bestämbart marknadsvärde. För icke-statuterade alternativ utan lätt Fastställbart rättvist marknadsvärde finns ingen skattskyldig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det belopp som betalas när du utnyttjar alternativet. Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när Du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav, se Publikation 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari, 2017. Som med någon typ av investering, När du inser en vinst anses den vara inkomst. Inkomsten beskattas av regeringen. Hur mycket skatt kommer du till slut att sluta betala och när du betalar dessa skatter varierar beroende på vilken typ av aktieoptioner du erbjuds och reglerna förknippade med dem Options. Det finns två grundläggande typer av optionsoptioner, plus en som behandlas i kongressen. Ett incitamentsprogram option ISO erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor Framgår av Internal Revenue Service Denna typ av aktieoption gör det möjligt för anställda att undvika att betala skatt på det lager de äger tills aktierna säljs. När beståndet slutligen säljs betalas kort - eller långfristig kapitalvinstskatt baserat på Vinster uppnådde skillnaden mellan försäljningspriset och köpeskillingen Denna skattesats tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långsiktiga kapitalvinstskatten är 20 procent och gäller om arbetstagaren innehar aktierna minst ett år efter träning Och två år efter beviljandet Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen, vilken sträcker sig från 28 till 39 6 procent. Taksimplikationer av tre typer av aktieoptioner. Stort aktieoption. Arbetstagare övar optioner. Skatt 28 - 39 6. Arbetsgivare får skatteavdrag. Taxavdrag vid anställd övning. Taxavdrag vid anställd motion. Employee säljer optioner efter 1 år eller mer. Långsiktigt kapitalvinst skatt till 20.Långsiktigt kapitalvinst skatt på 2 0.Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20.Onkvalificerade aktieoptioner. NQSOs får inte förmånlig skattebehandling. När en anställd köper aktier genom att utnyttja optioner betalar han eller hon den vanliga skattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för Aktie och marknadspris vid tidpunkten för utövandet Arbetsgivare är emellertid fördelaktiga för att de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utnyttjar sina optioner. Därför utökar arbetsgivare ofta NQSO till anställda som inte är chefer. Ett lösenpris på 10 per aktie. Källa förutsätter en ordinarie inkomstskattesats om 28 procent. Kapitalvinstskattesatsen är 20 procent. I exemplet är två anställda upptagna i 1 000 aktier med ett aktiekurs om 10 per aktie. En har incitament Alternativ, medan den andra innehar NQSOs. Båda anställda utövar sina optioner till 20 per aktie och håller optionerna för ett år innan de säljs till 30 per aktie. Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning, men 4 , 000 i kapitalvinstskatt när aktierna säljs. Arbetstagaren med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2 800 vid utnyttjandet av optionerna och ytterligare 2 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Föreläsningar för försäljning av ISO-aktier inom ett år Avsikten bakom ISOs är att belöna anställdas äganderätt Av den anledningen kan en ISO bli diskvalificerad - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter utnyttjandet av optionen. Det innebär att medarbetaren ska betala vanlig inkomstskatt på 28 Till 39 6 procent omedelbart, i motsats till att betala en långsiktig kapitalvinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och lagerplaner Förutom de alternativ som diskuterats ovan erbjuder vissa offentliga företag avsnitt 423 anställda Köpplaner ESPPs Dessa program tillåter medarbetare att köpa aktiebolag till ett rabatterat pris upp till 15 procent och få förmånlig skattebehandling på de vinster som erhålls när beståndet är senare så Ld. Many företag erbjuder också lager som en del av en 401 k pensionsplan Dessa planer tillåter anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionen. Vissa arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha medarbetarens bidrag till en 401 k med aktiebolag Under tiden kan bolagslager också köpas med de medel som investeras av arbetstagaren i ett pensionsprogram på 401 k, vilket gör det möjligt för medarbetaren att bygga en investeringsportfölj fortlöpande och i jämn takt. Särskilda skattemässiga överväganden för personer Med stora vinster Alternativ Minimalskatt AMT kan gälla i fall där en anställd realiserar särskilt stora vinster från incitamentsaktier. Det här är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan gälla dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare. Fler och fler människor blir Drabbade .- Jason Rich, bidragsgivare.
No comments:
Post a Comment